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智通財(cái)經(jīng)APP訊，興達(dá)國際(01899)發(fā)布公告，有關(guān)實(shí)施升級電腦化模塊的內(nèi)部控制審查的最新情況，升級電腦化模塊已由江蘇興達(dá)鋼簾線股份有限公司(江蘇興達(dá))實(shí)施并使用，以于2022年七月確認(rèn)銷售及運(yùn)輸開支的過程中協(xié)助相關(guān)人員。
集團(tuán)已委聘獨(dú)立專業(yè)的內(nèi)部控制顧問審查集團(tuán)所采用確認(rèn)銷售及運(yùn)輸開支的升級程序，包括升級電腦化模塊的實(shí)施及使用。作為升級程序的一部分，用以區(qū)分確認(rèn)商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移的適當(dāng)時間、基于相關(guān)銷售模式及運(yùn)輸條款劃分的海外客戶分類已稍作修改、闡述及更新如下：
第一類—商品控制權(quán)在運(yùn)輸公司接管商品運(yùn)輸后轉(zhuǎn)移，包括完成報(bào)關(guān)及運(yùn)輸公司簽發(fā)提單; 第二類—商品控制權(quán)在商品到達(dá)客戶指定港口、卸貨并交付至客戶指定的目的地后，且運(yùn)輸公司確認(rèn)裝載商品的集裝箱在交付后已退回后轉(zhuǎn)移;
第三類—商品控制權(quán)在商品到達(dá)客戶指定港口并卸貨，且運(yùn)輸公司確認(rèn)商品已確實(shí)到達(dá)該港口后轉(zhuǎn)移;第四類—客戶下單后商品交付至集團(tuán)海外倉庫，且商品控制權(quán)在客戶自海外倉庫提貨時轉(zhuǎn)移;及第五類—客戶將提前告知集團(tuán)其預(yù)計(jì)采購需求，集團(tuán)將相應(yīng)準(zhǔn)備商品并存放在集團(tuán)的海外倉庫，以供客戶于有需要時提取。商品控制權(quán)在客戶從海外倉庫提取商品時轉(zhuǎn)移，而訂單亦就此產(chǎn)生。
內(nèi)部控制顧問并未發(fā)現(xiàn)江蘇興達(dá)就第一類項(xiàng)下銷售交易根據(jù)升級程序確認(rèn)銷售及運(yùn)輸開支存在缺陷或重大不準(zhǔn)確之處。由于于2022年七月，并無第四類及第五類項(xiàng)下的銷售交易，且該等交易的商業(yè)週期通常持續(xù)兩至六個月及第二類及第三類項(xiàng)下銷售交易的商業(yè)週期通常可持續(xù)兩至四個月，于2022年七月尚未完成，故無法向內(nèi)部控制顧問提供用于審查第二類至第五類項(xiàng)下該等交易的銷售確認(rèn)程序的有效抽樣。
此外，由于山東興達(dá)鋼簾線有限公司(山東興達(dá))并未向海外客戶銷售產(chǎn)品，且興達(dá)鋼簾線(泰國)有限公司(泰國興達(dá))僅向海外客戶銷售少量產(chǎn)品，故并未就山東興達(dá)或泰國興達(dá)實(shí)施升級電腦化模塊及確認(rèn)銷售及運(yùn)輸開支的升級程序。然而，內(nèi)部控制顧問已審查山東興達(dá)確認(rèn)銷售及運(yùn)輸開支的現(xiàn)有程序及泰國興達(dá)實(shí)施確認(rèn)銷售及運(yùn)輸開支的升級程序的情況，但未發(fā)現(xiàn)缺陷或重大不準(zhǔn)確之處。考慮到內(nèi)部控制顧問在確認(rèn)銷售及運(yùn)輸開支方面未發(fā)現(xiàn)缺陷或重大不準(zhǔn)確之處;山東興達(dá)并未向海外客戶作出銷售及泰國興達(dá)截至2021年12月31日止年度向海外客戶的銷售僅占集團(tuán)總銷售額約1%，公司審核委員會及董事會均認(rèn)為，盡管山東興達(dá)及泰國興達(dá)未實(shí)施升級電腦化模塊，集團(tuán)將仍可保持記賬的準(zhǔn)確性或財(cái)務(wù)報(bào)告的公正性。盡管如此，集團(tuán)將無論如何不時評估就泰國興達(dá)實(shí)施升級電腦化模塊的需要及時機(jī)，以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)報(bào)告的效率。
于獲得有效樣本后，內(nèi)部控制顧問將進(jìn)一步審查有關(guān)江蘇興達(dá)第二類至第五類項(xiàng)下銷售交易的確認(rèn)銷售及運(yùn)輸開支的升級程序。倘若能于2022年11月下旬或2022年12月上旬取得第二類至第五類項(xiàng)下銷售交易的有效樣本并提供予內(nèi)部控制顧問，預(yù)計(jì)有關(guān)審查結(jié)果將于2022年年底前刊發(fā)。
