推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱改革讓市場(chǎng)發(fā)揮決定性作用
觀察家
完善資本市場(chǎng)體系建設(shè)，讓更多的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資資本市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。
據(jù)《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》1月14日?qǐng)?bào)道，我國(guó)第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入推動(dòng)政策落地階段。2019年5月個(gè)稅遞延養(yǎng)老制度試點(diǎn)轉(zhuǎn)常規(guī)有望如期啟動(dòng)，我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度也將真正實(shí)現(xiàn)落地。這對(duì)于提高養(yǎng)老金待遇水平以及促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展都將是重大利好。
我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系分三個(gè)層次或者說(shuō)三大支柱，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中基本養(yǎng)老金制度是政府發(fā)起和推動(dòng)建設(shè)、并且繳費(fèi)具有強(qiáng)制性的養(yǎng)老保障體系，其職責(zé)是防止老年貧困，通過(guò)定期基本養(yǎng)老金給付，使老年人有一筆穩(wěn)定的收入來(lái)源，來(lái)確保社會(huì)成員在年老之后具有購(gòu)買(mǎi)基本生活資料的能力。企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則屬于市場(chǎng)化調(diào)控的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系建設(shè)范疇，屬于企業(yè)和個(gè)人自愿繳納，多繳多領(lǐng)，是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)的重要組成部分。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須立足保基本，其中保基本就需要低費(fèi)率運(yùn)行，以讓更多的單位和個(gè)人能夠參與到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度當(dāng)中，以實(shí)現(xiàn)廣覆蓋。目前我國(guó)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面存在費(fèi)率較高、參保企業(yè)和人數(shù)繳費(fèi)較低的問(wèn)題。數(shù)據(jù)顯示，截至2018年9月底，全國(guó)基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷參保人數(shù)分別為9.3億人、1.94億人、2.35億人。另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入情況存在地區(qū)不均衡的問(wèn)題。廣東、浙江等青壯年人口輸入大省，由于繳費(fèi)人群數(shù)量較多，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率約為14%，費(fèi)率較低;山東、福建、北京等地費(fèi)率在18%-19%;人口負(fù)擔(dān)較重的省份如黑龍江費(fèi)率較高，在20%。
所以，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革需做好降費(fèi)率和全國(guó)統(tǒng)籌兩篇文章。根據(jù)官方釋放的信息，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的改革正在穩(wěn)步推進(jìn)。特別是2018年9月，兩次國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改革要“總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)”的原則，使得社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改革在降低企業(yè)負(fù)擔(dān)方面有了較為明確和穩(wěn)定的預(yù)期。
結(jié)合實(shí)際情況來(lái)看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革目前需要加快降費(fèi)力度，特別是針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際，需要有區(qū)別對(duì)待的改革措施，要給予中小企業(yè)更低的費(fèi)率政策，要進(jìn)一步明確繳費(fèi)基數(shù)，確保扶持中小企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)覆蓋面同步推進(jìn)。在基本養(yǎng)老全國(guó)統(tǒng)籌的改革方面，人社部透露的信息顯示，2019年實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度，在加快推進(jìn)省級(jí)統(tǒng)籌基礎(chǔ)上推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)籌，合理均衡地區(qū)間養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)。
在保基本的同時(shí)，還要推動(dòng)第二、三支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，讓市場(chǎng)更多地在第二、三層次的養(yǎng)老資源配置中起決定性作用。比如發(fā)揮稅收調(diào)控職能，鼓勵(lì)更多的投資者投資商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn);完善資本市場(chǎng)體系建設(shè)，讓更多的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資資本市場(chǎng)，推動(dòng)基金市場(chǎng)化、多元化、專業(yè)化投資，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。
這就需要推進(jìn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，將2018年5月1日起在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)盡快推廣到全國(guó)，讓更多的地區(qū)享受到改革紅利。
具體來(lái)說(shuō)，就是通過(guò)擴(kuò)大這項(xiàng)改革，給參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，在5000元個(gè)稅起征點(diǎn)和六項(xiàng)附加扣除的基礎(chǔ)上，再按工資收入的6%和1000元的較低者給予繳納時(shí)的扣除優(yōu)惠，等到退休時(shí)領(lǐng)取部分遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，先給予25%的稅收減免，對(duì)剩余的75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
據(jù)中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2018年9月末，我國(guó)基金業(yè)受托管理社保基金、基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金等各類(lèi)養(yǎng)老金已達(dá)1.66萬(wàn)億。對(duì)此，有關(guān)部門(mén)應(yīng)該完善資本市場(chǎng)基礎(chǔ)性制度建設(shè)，著力優(yōu)化基金作為配置工具的定位等，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資到資本市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金在資本市場(chǎng)保值增值的同時(shí)，推動(dòng)資本市場(chǎng)獲得更多的長(zhǎng)期價(jià)值投資基金，讓資本市場(chǎng)更高質(zhì)量服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
