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6月6日晚，*ST越博發(fā)布公告稱，公司于近日收到江蘇證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書(shū)，因公司業(yè)績(jī)預(yù)告歸母凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)存在重大差異且公司未披露凈資產(chǎn)為負(fù)的情況， 江蘇證監(jiān)局決定對(duì)公司、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)徐方偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
2023年1月31日，*ST越博披露了《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告》，預(yù)計(jì)公司2022年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-8296萬(wàn)元至-1.08億元。2023年2月23日公司披露了《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告》，將歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)修正為-1.47億元至-1.78億元；同時(shí)首次披露歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益預(yù)計(jì)為-1832.41萬(wàn)元至-4950.59萬(wàn)元。2023年4月28日公司披露2022年年度報(bào)告顯示，公司最終歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-2.13億元，歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-8359.91萬(wàn)元。
經(jīng)監(jiān)管審查，公司2023年1月31日業(yè)績(jī)預(yù)告中披露的凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)與定期報(bào)告中披露的經(jīng)審計(jì)數(shù)據(jù)存在重大差異，且未披露凈資產(chǎn)為負(fù)的情況；2023年2月23日業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告中披露的凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)與定期報(bào)告中披露的經(jīng)審計(jì)數(shù)據(jù)存在重大差異，公司信息披露不準(zhǔn)確。經(jīng)監(jiān)管認(rèn)定，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)徐方偉未能勤勉盡責(zé)，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，同時(shí)公司也違反了相關(guān)規(guī)定。江蘇證監(jiān)局決定對(duì)公司、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)徐方偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
“業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)雖然只是預(yù)測(cè)性信息，但這也不代表上市公司可以隨意編制。根據(jù)最高人民法院的司法解釋?zhuān)绻凶C據(jù)證明上市公司在編制業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)未遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或上市公司未進(jìn)行妥善的風(fēng)險(xiǎn)提示或上市公司未及時(shí)修正，在此三種情形下，即便是預(yù)測(cè)性信息，如果該等信息的披露和更正引發(fā)了股價(jià)的大幅波動(dòng)，投資者均有權(quán)要求上市公司賠償部分損失?！鄙虾Ｃ鱾惵蓭熓聞?wù)所王智斌律師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。
公司業(yè)績(jī)預(yù)告披露信息違規(guī)，公司董事會(huì)其他成員是否也要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任？
采訪中，王智斌告訴記者：“如果后續(xù)監(jiān)管對(duì)公司業(yè)績(jī)預(yù)告信披違規(guī)事項(xiàng)做出行政處罰，公司高管不排除也需要承擔(dān)責(zé)任。當(dāng)然，如果高管履職過(guò)程中履行過(guò)必要的核查手續(xù)，提出過(guò)異議，符合免責(zé)條件的，可以向監(jiān)管陳述事實(shí)免于處罰?！?/p>
從過(guò)往案例來(lái)看，上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告變臉的情形時(shí)有發(fā)生，關(guān)于變臉的緣由涉及重大訴訟、業(yè)績(jī)不及預(yù)期、計(jì)提大額減值等，可謂五花八門(mén)。
采訪中，廣科管理咨詢首席策略師沈萌對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示：“業(yè)績(jī)預(yù)告與定期報(bào)告中出現(xiàn)重大差異，要么是企業(yè)在財(cái)務(wù)上存在管理的問(wèn)題，導(dǎo)致對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況缺乏可靠的判斷，要么是刻意為了引導(dǎo)市場(chǎng)產(chǎn)生對(duì)業(yè)績(jī)表現(xiàn)不真實(shí)的預(yù)期。對(duì)于信息披露，上市公司要慎之又慎，切記不要輕率而為，這既關(guān)系到投資者對(duì)上市公司的信任，也涉及市場(chǎng)對(duì)上市公司的監(jiān)管要求。”
