大河報(bào)·大河財(cái)立方記者 賈永標(biāo)
根據(jù)近期國務(wù)院正式發(fā)布的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，2019年1月1日起，納稅人可通過“個(gè)人所得稅”手機(jī)APP和各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。那么這款關(guān)系著居民收入的APP到底有啥亮點(diǎn)?為此記者聯(lián)系了國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人，并梳理了相關(guān)辦稅答疑。大河財(cái)立方-中原地區(qū)最具影響力財(cái)經(jīng)全媒體平臺(tái)←戳我下載
一問：什么是個(gè)人所得稅APP,它能提供哪些服務(wù)
答：河南省稅務(wù)局相關(guān)人士表示，根據(jù)國家稅務(wù)總局近日發(fā)布的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作指引》，2019年1月1日，國家稅務(wù)總局將正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，其中就包括一款手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”。納稅人下載該APP后，只需完成實(shí)名注冊(cè)，即可按照如下步驟填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。
第一步首頁選擇“我要申報(bào)專項(xiàng)附加扣除”。
第二步填寫或確認(rèn)基本信息。
第三步填寫專項(xiàng)扣除信息。
第四步填寫其他信息。
目前，“個(gè)人所得稅”手機(jī)APP已經(jīng)可以在主流應(yīng)用商店下載，注冊(cè)功能已開放。
二問：個(gè)人如何辦理個(gè)稅扣除申報(bào)
答：一共有兩種方式。一是由單位代扣。納稅人愿意將自己的相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，就可根據(jù)個(gè)人申報(bào)情況進(jìn)行扣除。
二是自行申報(bào)辦理。納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)相關(guān)信息就能享受扣除。也可以在第二年匯算清繳時(shí)，自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)信息辦理扣除。
三問：如何快速應(yīng)對(duì)6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除
答：三步走即可，對(duì)條件、報(bào)信息、留資料。
一、對(duì)條件。比對(duì)6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除條件，看自己符合幾項(xiàng)。
二、報(bào)信息。無論你是公司代扣還是自行申報(bào)，都僅需填寫并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息即可。具體填報(bào)方式有四種：
1.下載手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”。
2.登錄河南省電子稅務(wù)局網(wǎng)站。
3.電子信息表填寫。
4.紙質(zhì)信息表填寫。(后兩種可在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上下載)
另外，選擇單位代扣的填寫相關(guān)表格遞交單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門，也可通過手機(jī)APP或網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位。
三、留資料。留存資料不需要提交，申報(bào)時(shí)既不需要給稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不需要給扣繳單位。
四問：享受專項(xiàng)附加扣除政策怎么提交資料
答：納稅人享受專項(xiàng)附加扣除政策，根據(jù)其選擇享受的時(shí)點(diǎn)不同，只需要向扣繳單位(發(fā)工資預(yù)扣稅款時(shí)享受情況下)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)(次年綜合所得匯算清繳時(shí)享受情況下)填報(bào)相關(guān)信息即可，其他資料由納稅人自行留存?zhèn)洳?。無論哪個(gè)時(shí)點(diǎn)享受，信息提交方式有多種，納稅人既可以選擇通過手機(jī)或者電子稅務(wù)局網(wǎng)頁等遠(yuǎn)程辦稅端提交，也可以選擇用電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式提交。
五問：2019年以后發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金，如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
答：為確保新稅法順利平穩(wěn)實(shí)施，穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期，讓納稅人享受稅改紅利，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅[2018]164號(hào)，以下簡稱《通知》)，對(duì)納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以不并入當(dāng)年綜合所得，以獎(jiǎng)金全額除以12個(gè)月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得后提高適用稅率。
據(jù)了解，對(duì)部分中低收入者而言，如將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年工資薪金所得，扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等后，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。而如果將全年一次性獎(jiǎng)金采取單獨(dú)計(jì)稅方式，反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。因此，《通知》專門規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，可以自行選擇計(jì)稅方式。
六問：接受繼續(xù)教育時(shí)又取得相關(guān)證書，可享受多少扣除
答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計(jì)4800元;在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，因此對(duì)同時(shí)符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩類扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400元(4800+3600)。
七問：獨(dú)生子女家庭、父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除
答：對(duì)于獨(dú)生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個(gè)家庭中，如果納稅人對(duì)其親生父母的一方或者雙方是唯一法定贍養(yǎng)人，則納稅人可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。在填寫專項(xiàng)附加扣除信息表時(shí)，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。
八問：納稅人可以享受到哪些辦稅流程簡化帶來的便利
答：一是申報(bào)就能扣除。
納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)相關(guān)信息就能享受扣除。如果納稅人愿意將自己的相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，就可根據(jù)個(gè)人申報(bào)情況進(jìn)行扣除，大家在每月領(lǐng)工資的時(shí)候，就可以享受到減稅紅利了。也可以在第二年匯算清繳時(shí)，自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)信息辦理扣除。享受專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)資料，比如繼續(xù)教育的資格證書、住房貸款合同等，納稅人自己留存?zhèn)洳榧纯?，不用?bào)送。
二是晚報(bào)可以補(bǔ)扣。如果納稅人領(lǐng)取1月份工資前忘記申報(bào)或者申報(bào)晚了，可以在2月或者以后月份申報(bào)后，一次性補(bǔ)扣享受;一次性補(bǔ)扣不完的，可以在以后月份工資中繼續(xù)扣。
三是少扣可以退稅。如果納稅人在年度中未申報(bào)扣除，或者由于申報(bào)晚了到年底仍補(bǔ)扣不完的，大家可以在第二年匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，各級(jí)稅務(wù)部門將為大家提供便捷、高效、安全的退稅服務(wù)。
九問：1月初發(fā)工資的單位，來得及享受專項(xiàng)附加扣除嗎
答：稅務(wù)人士表示，這些單位一般會(huì)在上年12月中下旬就開始制作工資計(jì)劃、計(jì)算稅款，以便提前安排資金。對(duì)這些單位的納稅人來說，在享受政策的準(zhǔn)備時(shí)間上確實(shí)有些緊張。不過只要納稅人向單位申報(bào)了扣除信息，可以在今后領(lǐng)取工資時(shí)補(bǔ)扣享受;一次性補(bǔ)扣不完的，可以在以后月份工資中繼續(xù)扣，還可以通過次年匯算清繳享受扣除，辦理退稅。
